房東報稅應該要怎麼計算？如果房客想要申請租金補貼/租屋補助，那到底該怎麼跟房東談？每次跟房東說要申請補貼或報稅，就會被調漲10％的房租，甚至直接被房東拒於門外，有沒有什麼方式可以說服房東呢？今天就跟著筆者一起來了解「租屋補助房東」可以有哪些好處、房客該如何為自己申請租補助的權益伸張救濟吧！

房東租屋報稅計算！

近期的租金補貼政策對於房客來說有顯著的影響，房客在申請租屋補助時更無須經過房東同意，只要在系統開放時線上申請即可。而中央政府更是擴大辦理，在 2024～2025 年延續推出「租屋補貼2.0」！但在另一方面，租金補貼對於房東方也會有一定程度的影響，房東們對於租屋補助也不外乎會出現「如何租屋報稅」、「租金如何調整」等問題。因此，在瞭解租屋補助對於房東的影響前，先來認識房東繳稅的計算方式吧！

房東租屋報稅計算1：不須任何證明文件，一律以當年度房屋租金收入的43%列為「必要費用」

政府考量房東在出租房屋過程中，會產生折舊、維修等事宜，因此規定以當年度房屋租金收入的43%列為「必要費用」。

扣掉43%必要費用之後的金額，就當成「租賃所得」，並會根據個人的邊際稅率 5%、12%、20%、30%、40%、45%，為應繳的稅額，在次年五月時合併到個人綜合所得稅一起申報。

★舉例說明：

假設某房東的每月租金為2萬元，個人所得邊際稅率是20%，且不列舉任何證明文件。

該房東的「租賃所得」為13.68萬元，並會在次年五月合併到個人綜合所得稅一起申報。

2萬x12個月x (1–43%)=13.68萬元

而該房東當年度須繳納的稅賦為2.736萬元。

13.68萬x20%=2.736萬元

房東租屋報稅計算2：「列舉」實際發生的費用

如果實際發生的費用高於當年度房屋租金收入的43%，則可以用「列舉」的方式將費用從租金中扣除。費用包含：房屋折舊、修膳費、地價稅、房屋稅、火險費、地震險、和該房子的貸款利息等，都能透過列舉方式從租金中扣除（此時貸款利息沒有 30 萬的上限）。

★舉例說明：

假設某出租房屋的租金所得為30萬，房貸利息12萬，修膳費、地價稅、房屋稅、火險費、地震險等共花了2萬，個人所得邊際稅率為20%。

該房東當年度租金收入的43%為12.9萬元，列舉費用為14萬元。

30 萬x 43%=12.9萬元

由此可知列舉費用的14萬元比租金收入的43%(12.9萬)還高，因此可以用列舉費用14萬元來計算。

因此租賃的課稅所得為16萬元(30萬−14萬=16萬)，並會將其併入個人綜合所得稅中，應繳稅額為3.2萬元。

16萬x20%=3.2萬元

為什麼房客想申請租屋補助，租金就要多10%？

為了方便，許多房東在出租前、房客申請租屋補助前，會乾脆將租金調整10%。不管用上面哪一種方式計算，房租收入大約有一半左右會併入房東個人的綜合所得，如果房東的所得稅率是20 %，就相當於租金的10%大約是稅金。這也是為什麼大部分房東如果確定房客需要報稅或申請租屋補助時，租金可能會加10%，另一方面來說也算某種約定成俗吧！

租屋補助對房東影響？房東不用擔心被追稅！

租屋補助房東享有減稅優惠！

不過，政府為了提高房東同意房客申請租金補貼的意願，只要房客有申請租屋補助，房東就可以申請成為「公益出租人」，並享有減稅優惠！

「房屋稅」適用自用住宅稅率1.2%稅賦優惠

「綜合所得稅」每屋每月租金收入最高1萬元免稅

「地價稅」得適用自用住宅用地稅率千分之2

如果你是房東，房客先申請「租屋補助」後，房東就可以申請成為「公益出租人」。在次年報稅時，如果採取線上報稅，就能在線上系統可以勾選：住宅法＞公益出租人。如果是現場臨櫃報稅的話，可以告訴承辦自己有資格成為「公益出租人」，承辦人就會協助核算喔！

租屋補助房東不用擔心被追稅！

除此之外，很多房東怕被追稅，所以經常不願意讓房客申請租屋補助。不過目前我國《住宅法》於第23條規定「住宅所有權人依第二項規定所簽訂之租賃契約資料，除作為同項租稅減免使用外，不得作為查核該住宅所有權人租賃所得之依據」。也就是說，修法後已明確規定不得將租屋補助資料列入查稅的依據，所以房東們除了成為公益出租人取得減稅優惠，還不用擔心遭政府追稅喔！！！

房東不用擔心違建強拆！

2022年租屋補助專案，為了體恤社會弱勢及年輕人的財務負擔能力，把租屋補貼適用範圍擴大到違建以及小套房上！只要填寫好相關地址資料，相關單位就會去查核。

不過，房東們是否會擔心給房客申請租屋補助之後，如果被查出是違建就會被強拆？

相關單位表示，原則上公益出租人的資料，是不會跟建管單位做連結的，再加上各縣市針對違建的處理方式大不相同，不一定被認定為違建就會通通被強拆，所以房東們大可不必過度擔心！

房客申請租屋補助被拒絕也有救濟方式！

如果房東願意讓你申請租屋補貼，那當然是再好不過的事！不過如果房東依然禁止房客不得申請租金補貼的話，房客們要多加注意自身權益！

內政部已在2023年於「住宅租賃定型化契約應記載及不得記載事項」中新增不得記載事項，「禁止房東在租約中阻擋房客申請租金補貼」。未來房東如果仍持續禁止租客申請租屋補貼，將依《消費者保護法》的規定開罰3萬至30萬元，限期未改正最高重罰50萬元！

如果你是在簽訂租約後自行申請租屋補助（2022年開始申請租金補貼不需房東同意），被房東惡意「調漲租金」或是要求你「負擔額外增加的稅賦」的話，房客可以檢附相關事證向縣市政府相關單位提出「檢舉及申訴」；如果房東屆期不改正，便會被處3萬至30萬元的罰鍰；持續拒不改正的話，則會被加重懲處5萬至50萬元的罰鍰，而且是按次處罰（違規一次就處罰一次）！

如果房客在申請租屋補助後遭房東惡意刁難，並發生提前終止租約等狀況，房東將租約提前終止的違約金，從1個月租金改為2個月租金時，房客也要確認好自身權益！根據內政部最新的租賃契約規範，對於押金的規範上限為2個月，而在提前終止租約的情況下，如果約定是不得解約而提前解約的話，也僅以1個月租金為上限作為違約金！

文章來源housefeel.com.tw/article/租金補貼-房東-房客-報稅-稅率-優惠-租屋/